Uw bedrijf overdragen aan uw kinderen? Schenken, vererven of verkopen leiden tot heel verschillende uitkomsten. Wij vergelijken de routes, de rol van BOR en DSR, de schenkvrijstellingen en geven een stappenplan.
Het overdragen van uw bedrijf aan uw kinderen is vaak het sluitstuk van een levenswerk. Het is tegelijk een van de meest complexe fiscale en juridische trajecten die er zijn. De keuze tussen schenken, vererven en verkopen bepaalt voor een groot deel de belastingdruk en de continuiteit.
In dit artikel vergelijken wij de routes, leggen wij de rol van de BOR en de DSR uit, geven wij de actuele schenkvrijstellingen en zetten wij een stappenplan en de belangrijkste valkuilen op een rij.
Drie routes vergeleken
- Schenken (bij leven): BOR en DSR samen toepasbaar. Bezitseis schenker 5 jaar, voortzettingseis kind 3 jaar, kind minimaal 21 jaar. Veel regie over de timing.
- Vererven: BOR en DSR ook toepasbaar. Bezitseis erflater 1 jaar, geen minimumleeftijd kind. Minder regie, timing onzeker.
- Verkopen: Geen schenk- of erfbelasting, maar de overdrager rekent box 2 af over de koopsom. Het kind moet de financiering rondkrijgen.
De rol van BOR en DSR
Bij overdracht aan kinderen worden de bedrijfsopvolgingsregeling en de doorschuifregeling vrijwel altijd gecombineerd. De BOR drukt de schenk- of erfbelasting (100% vrijstelling tot €1.543.500, 75% daarboven), de DSR voorkomt directe afrekening van de box 2-heffing. Samen maken zij een gefaciliteerde overdracht mogelijk zonder dat het bedrijf hoeft te worden uitgehold om de belasting te betalen.
Schenkvrijstellingen voor kinderen in 2026
Naast de BOR gelden de gewone schenkvrijstellingen voor kinderen:
- Jaarlijkse vrijstelling: €6.908.
- Eenmalig verhoogde vrijstelling, vrij besteedbaar (kind 18 tot 40 jaar): €33.129.
- Eenmalig verhoogde vrijstelling voor een dure studie (kind 18 tot 40 jaar): €69.009.
Het schenkbelastingtarief voor kinderen bedraagt 10% tot €158.669 en 20% daarboven. De erfvrijstelling voor een kind is €26.230.
Stappenplan
- Toets of het bedrijf kwalificeert als materiele onderneming en splits ondernemings- van beleggingsvermogen.
- Start tijdig in verband met de bezitseis en de verlengde termijn voor oudere ondernemers.
- Laat de objectieve onderneming waarderen; die waarde bepaalt de verdeling rond €1.543.500.
- Kies de route of een mix, eventueel via een gefaseerde overdracht met cumulatief preferente aandelen.
- Pas BOR en DSR toe en voldoe aan de voorwaarden (5%-belang, leeftijd 21 bij schenken, reele bedrijfsopvolging).
- Bewaak de voortzettingseis van 3 jaar en reken af over het beleggingsvermogen.
- Leg alles vast bij de notaris en dien de aangifte schenk- of erfbelasting in.
De belangrijkste valkuilen
- Beleggingsvermogen valt buiten BOR en DSR en moet tijdig worden ontvlochten.
- Te late planning: de bezitseis en de verlengde termijn voor oudere ondernemers maken een overdracht op het laatste moment riskant.
- Financiering door het kind bij verkoop: een familielening moet zakelijk zijn, anders is het alsnog een schenking.
- Gesplitste aankoop of vruchtgebruik: fictiebepalingen kunnen het vermogen alsnog in de erfbelasting betrekken. Dit vraagt zorgvuldige notariele vormgeving.
- Preferente aandelen (2026): de ruimere definitie kan onbedoeld tot uitsluiting van BOR en DSR leiden.
Wat dit betekent voor u: de praktische toepassing
- Zo passen wij dit toe bij OneStoneEen bedrijfsoverdracht aan kinderen is teamwerk tussen u, uw kinderen, de notaris en uw adviseur. Wij bewaken de fiscale route en de samenhang tussen schenk- en erfbelasting, box 2 en de bedrijfswaardering, zodat de overdracht beheersbaar en betaalbaar blijft.Wij stellen vaak een meerjarig overdrachtsplan op, omdat de meeste voordelen vragen om voorbereiding ruim voor het moment van overdracht. Zo benut u de vrijstellingen optimaal en voorkomt u dat een gemiste termijn de hele planning onderuithaalt.Combineer de bedrijfsoverdracht met uw bredere oudedags- en estate planning. De overdracht raakt immers ook uw eigen inkomen, pensioen en nalatenschap.
- Let opDit artikel is met zorg samengesteld op basis van de wet- en regelgeving zoals die geldt voor 2026 en is bedoeld als algemene toelichting. Het vormt geen persoonlijk fiscaal of juridisch advies. Uw eigen situatie kan tot een andere uitkomst leiden. Overleg altijd met uw adviseur van OneStone voordat u beslissingen neemt.
Bronnen
Dit artikel is gebaseerd op de volgende gezaghebbende bronnen:
- Belastingdienst, Hoeveel mag ik mijn kind belastingvrij schenken.
- Belastingdienst, Fiscale gegevens erf- en schenkbelasting 2026.
- Belastingdienst, Bedrijf overnemen door schenking of erfenis.
- PwC, Aanpassingen bedrijfsopvolgingsregeling.
Redactie, SEO en tags (intern)
Onderstaande gegevens zijn bedoeld voor de webredactie en het klantportaal en horen niet in de gepubliceerde artikeltekst.
- Meta titel: Bedrijf overdragen aan kinderen 2026: routes, BOR en stappenplan | OneStone
- Meta description: Uw bedrijf overdragen aan uw kinderen? Schenken, vererven of verkopen vergeleken, plus de rol van BOR en DSR, de schenkvrijstellingen 2026, een stappenplan en de valkuilen.
- URL-slug: /kennisbank/bedrijf-overdragen-aan-kinderen-2026
- Focus-zoekwoord: bedrijf overdragen aan kinderen
- Secundaire zoekwoorden: bedrijfsoverdracht kinderen 2026, bedrijf schenken aan kind, schenkvrijstelling kind 2026, familieoverdracht onderneming
- Categorie: Bedrijfsoverdracht
- Portal-tags: Bedrijfsoverdracht | BOR | DSR | Schenken | Familiebedrijf | 2026
Liever laten regelen?
OneStone neemt je boekhouding, aangiftes en fiscale afwegingen volledig uit handen. Bekijk onze finance voor holdings en DGA’s of plan een vrijblijvende kennismaking.