Met de kleineondernemersregeling (KOR) reken je in 2026 geen btw en doe je geen btw aangifte, zolang je omzet in Nederland zowel dit jaar als vorig jaar niet hoger is dan €20.000. De verplichte deelnametermijn van drie jaar is per 1 januari 2025 afgeschaft: je kunt je op elk moment afmelden. Daar staat tegenover dat je na afmelden de rest van dat jaar en het hele volgende kalenderjaar niet opnieuw mag deelnemen, en dat je geen btw meer terugkrijgt op je kosten en investeringen.
De KOR klinkt als een vanzelfsprekend voordeel voor iedere kleine ondernemer. In de praktijk zien we het tegenovergestelde net zo vaak: een startende zzp'er die zich aanmeldt, vervolgens €8.000 investeert in apparatuur en de btw daarop niet terugkrijgt, of een consultant met alleen zakelijke klanten die met de KOR niets wint en wel zijn btw aftrek kwijtraakt. In dit artikel zie je wanneer de KOR in 2026 loont, wat er sinds 2025 is veranderd en wat je moet doen als je halverwege het jaar over de grens gaat.
Wat is de omzetgrens van de KOR in 2026?
De omzetgrens is €20.000 per kalenderjaar. Sinds 2025 toetst de Belastingdienst die grens op twee jaren tegelijk:
- Het lopende kalenderjaar: je omzet mag in 2026 niet boven €20.000 komen.
- Het voorgaande kalenderjaar: je omzet in 2025 mocht ook niet boven €20.000 liggen.
Het gaat om de omzet exclusief btw van leveringen en diensten in Nederland. Verkopen van bedrijfsmiddelen tellen niet mee voor de grens. De KOR geldt per ondernemer, niet per onderneming: heb je twee eenmanszaken, dan tel je de omzet bij elkaar op. Een BV of stichting kan ook gebruikmaken van de KOR, en voor een VOF geldt de grens voor de VOF als geheel.
Wat is er veranderd per 2025?
Met ingang van 1 januari 2025 is de KOR aangepast aan Europese regels. De belangrijkste wijzigingen, die in 2026 onveranderd gelden:
- Geen minimale deelname van drie jaar meer. Vóór 2025 zat je minimaal drie jaar vast aan de KOR. Die termijn is afgeschaft. Je kunt je op elk moment afmelden, met een aanmeldtermijn van vier weken.
- Kortere uitsluitingsperiode. Na afmelding was je vroeger drie jaar uitgesloten. Nu is dat de rest van het kalenderjaar waarin je je afmeldt plus het kalenderjaar daarna. Meld je je in oktober 2026 af, dan kun je op zijn vroegst per 1 januari 2028 weer meedoen.
- Btw vanaf de overschrijdende handeling. Ga je in de loop van het jaar over de €20.000, dan ben je btw verschuldigd vanaf de levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt. Vroeger moest je met terugwerkende kracht over het hele jaar btw afdragen. Die naheffing is verdwenen.
- Toets op het vorige jaar. De omzet van het voorgaande jaar moet ook onder €20.000 liggen.
- De EU KOR. Je kunt de vrijstelling sinds 2025 ook in andere EU lidstaten toepassen (zie verderop).
Hoe meld je je aan of af?
Aanmelden en afmelden gaat digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk. De spelregels:
- Aanmelden: uiterlijk vier weken vóór de ingangsdatum van het aangiftetijdvak waarin je wilt starten. Wil je per 1 januari 2027 deelnemen, dan moet je aanmelding begin december 2026 binnen zijn. Reken voor de zekerheid met 3 december 2026.
- Vrijwillig afmelden: uiterlijk vier weken vóór de datum waarop de afmelding moet ingaan.
- Verplicht afmelden: zodra je omzet in het lopende jaar boven €20.000 komt, meld je je direct af.
Na aanmelding krijg je een bevestiging met de ingangsdatum. Tot die datum doe je gewoon btw aangifte. Voor startende ondernemers is het verstandig om de aanmelding pas te doen nadat de eerste investeringen zijn gedaan en de btw daarop is teruggevraagd.
Wanneer loont de KOR wel en wanneer niet?
De KOR is een vrijstelling, geen subsidie. Je rekent geen btw, maar je mag ook geen btw aftrekken. Daarmee wordt de afweging een rekensom van drie variabelen: wie je klanten zijn, hoeveel btw je op kosten betaalt en of je gaat investeren.
De KOR loont meestal als:
- Je klanten particulieren zijn (B2C). Zij kunnen de btw niet terugvragen. Als je dezelfde prijs vraagt, houd je 21% meer over; of je kunt goedkoper zijn dan concurrenten.
- Je weinig kosten met btw hebt, zoals coaches, tekstschrijvers, bijlesgevers of verhuurders van een enkel bedrijfsmiddel.
- De administratieve lastenverlichting voor je zwaar weegt: geen btw aangifte, geen btw op facturen.
De KOR loont meestal niet als:
- Je klanten ondernemers zijn (B2B). Zij trekken je btw af, dus voor hen maakt het niet uit. Je verliest wel je eigen btw aftrek.
- Je investeert in apparatuur, een bus, een website of een verbouwing. Op een investering van €10.000 exclusief btw mis je €2.100 aan teruggaaf.
- Je groeit snel en verwacht in het lopende of volgende jaar boven €20.000 uit te komen.
- Je verkoopt veel aan klanten in het buitenland buiten de EU KOR om, of je valt onder de verleggingsregeling.
Een harde beslisregel die we bij klanten hanteren: tel de btw die je in een jaar terugvraagt. Is die hoger dan het prijsvoordeel dat je bij particulieren kunt behalen, dan kost de KOR je geld.
Rekenvoorbeeld: B2C coach versus B2B consultant
Twee starters verwachten in 2026 elk €18.000 omzet. Beiden hebben €3.000 aan kosten met btw (€630 btw) en investeren in een laptop van €2.000 (€420 btw).
Coach met particuliere klanten, prijzen inclusief btw €18.000 per jaar:
- Zonder KOR: in de €18.000 zit €3.124 btw (21/121). Na aftrek van €1.050 voorbelasting draagt hij €2.074 af. Van zijn ontvangsten houdt hij €15.926 over.
- Met KOR: hij houdt de volledige €18.000 en draagt niets af. De €1.050 voorbelasting krijgt hij niet terug, maar die zat in de afdracht hierboven al verrekend.
- Voordeel KOR: €18.000 min €15.926 = €2.074 per jaar, plus geen btw aangiftes.
Consultant met zakelijke klanten, tarief €18.000 exclusief btw:
- Zonder KOR: hij factureert €18.000 plus €3.780 btw, die de klant aftrekt. Hij draagt €3.780 min €1.050 = €2.730 af. Netto omzet: €18.000.
- Met KOR: hij factureert €18.000 zonder btw. Zijn klant betaalt minder, maar dat maakt voor een aftrekgerechtigde klant niets uit. Hij mist €1.050 voorbelasting.
- Nadeel KOR: €1.050 per jaar, en zijn tarief ligt niet hoger.
De consultant kan het verschil wel compenseren door zijn tarief exclusief btw te verhogen, maar in de praktijk accepteert een zakelijke klant dat zelden. Voor hem is de KOR alleen interessant als de administratieve rust zwaarder weegt dan €1.050 per jaar.
Wat gebeurt er als je de grens overschrijdt?
Stel: je zit in de KOR en in oktober 2026 factureer je een opdracht waarmee je omzet van €17.500 naar €22.500 gaat. Dan geldt:
- Over die opdracht van €5.000 ben je al btw verschuldigd. Op de factuur moet btw staan.
- Je meldt je direct af voor de KOR en doet vanaf dat moment weer btw aangifte.
- Over de €17.500 die je eerder in het jaar zonder btw factureerde, hoef je niets na te betalen.
- Je kunt pas weer in de KOR als zowel het lopende als het voorgaande jaar onder €20.000 blijven, en na de uitsluitingsperiode.
Een praktisch punt: houd je omzet maandelijks bij. In Moneybird zie je in het omzetoverzicht direct waar je staat. Zit je in november boven de €18.000 en staat er een grote factuur klaar, dan is het slimmer om die factuur pas in januari te sturen, mits de dienst ook in januari wordt verricht. Een factuur kunstmatig doorschuiven terwijl de prestatie in december plaatsvond, verandert het moment van de btw niet.
De EU KOR: vrijstelling in andere lidstaten
Sinds 2025 kun je als Nederlandse ondernemer de vrijstelling ook toepassen in andere EU landen. Voorwaarden:
- Je hoofdvestiging ligt in Nederland.
- Je totale EU omzet, inclusief Nederland, is niet hoger dan €100.000 in het lopende en het vorige kalenderjaar.
- Je voldoet aan de nationale omzetgrens van de lidstaat waar je de vrijstelling wilt toepassen. Die grens verschilt per land.
- Je meldt je aan via de Nederlandse Belastingdienst en geeft per kwartaal je omzet per lidstaat door.
De EU KOR is vooral relevant voor kleine webshops of creatieve ondernemers die direct aan particulieren in andere EU landen leveren. Voor de meeste kleine ondernemers met afstandsverkopen ligt de OSS regeling meer voor de hand; zie ons artikel over de OSS aangifte btw in de EU en voor webshops boekhouding en btw voor e-commerce.
Veelgemaakte fouten met de KOR
- Aanmelden vóór een grote investering. Wie zich per 1 januari aanmeldt en in februari een bus van €30.000 koopt, mist €6.300 btw. Doe de investering eerst.
- Herziening vergeten. Bij investeringen waarop je eerder btw aftrok, kan bij toetreding tot de KOR een herziening volgen: een deel van de afgetrokken btw betaal je terug. Voor roerende bedrijfsmiddelen loopt de herzieningsperiode vijf jaar, voor onroerende zaken tien jaar.
- Toch btw op de factuur zetten. Onder de KOR mag er geen btw op je facturen staan. Doe je dat toch, dan ben je die btw verschuldigd.
- Vergeten dat de omzet van vorig jaar telt. Wie in 2025 €24.000 omzet had en in 2026 €15.000 verwacht, kan in 2026 niet deelnemen.
- Twee bedrijven apart beoordelen. De grens geldt per ondernemer. Een eenmanszaak met €12.000 en een tweede eenmanszaak met €10.000 komen samen boven de grens.
- De administratie verwaarlozen. Ook in de KOR moet je een administratie bijhouden en je omzet kunnen aantonen. De vrijstelling van de btw aangifte is geen vrijstelling van de boekhouding.
Checklist: KOR ja of nee in 2026 of 2027
- Controleer je omzet in het vorige en lopende kalenderjaar: beide maximaal €20.000.
- Bepaal welk deel van je omzet van particulieren komt en welk deel van ondernemers.
- Tel de btw die je in een jaar op kosten terugvraagt.
- Inventariseer geplande investeringen voor de komende twee jaar.
- Controleer of er bedrijfsmiddelen in een herzieningsperiode zitten.
- Bereken het netto effect met en zonder KOR, zoals in het rekenvoorbeeld.
- Meld je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk vier weken voor de gewenste ingangsdatum.
- Volg je omzet maandelijks en meld je direct af zodra je boven €20.000 komt.
Wat dit voor je betekent
De KOR is een prima regeling voor een kleine groep ondernemers en een dure vergissing voor de rest. Bij OneStone rekenen we de afweging door op basis van je werkelijke cijfers: klantmix, kosten en geplande investeringen. In Moneybird richten we de administratie zo in dat facturen onder de KOR zonder btw uitgaan en dat je in één oogopslag ziet hoe dicht je bij de €20.000 grens zit. Ga je eroverheen, dan zorgen we dat de afmelding en de eerste btw aangifte op tijd gebeuren. Ben je zzp'er en twijfel je over de KOR of over de stap naar een BV, lees dan ook BV of eenmanszaak in 2026.
Let op: Dit artikel is met zorg samengesteld op basis van de wet en regelgeving zoals die in 2026 geldt en is bedoeld als algemene toelichting. Het vormt geen persoonlijk fiscaal of juridisch advies. Je eigen situatie kan tot een andere uitkomst leiden. Overleg altijd met je adviseur voordat je beslissingen neemt.
Veelgestelde vragen
- Wat is de omzetgrens voor de KOR in 2026? De grens is €20.000 omzet exclusief btw per kalenderjaar. Zowel je omzet in 2026 als in 2025 moet onder die grens blijven.
- Zit ik nog drie jaar vast aan de KOR? Nee. Sinds 1 januari 2025 is de minimale deelnametermijn van drie jaar afgeschaft. Je kunt je afmelden met een termijn van vier weken.
- Hoe lang moet ik wachten na afmelden? Je kunt de rest van het kalenderjaar waarin je je afmeldt en het hele volgende kalenderjaar niet opnieuw deelnemen. Meld je je in 2026 af, dan kun je op zijn vroegst per 2028 weer meedoen.
- Wat als ik halverwege het jaar boven €20.000 kom? Je bent btw verschuldigd vanaf de levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt en meld je direct af. Over eerdere omzet in dat jaar hoef je geen btw na te betalen.
- Is de KOR voordelig met zakelijke klanten? Meestal niet. Zakelijke klanten trekken de btw af, dus je wint geen prijsvoordeel, terwijl je zelf geen btw meer terugkrijgt op kosten en investeringen.
- Kan een BV gebruikmaken van de KOR? Ja. De KOR staat open voor alle rechtsvormen, dus ook voor een BV, VOF of stichting, zolang de omzet onder de grens blijft.
Bronnen
- Belastingdienst, Afmelden kleineondernemersregeling (KOR) (https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/afmelden-kor)
- Belastingdienst, Omzet die meetelt voor de EU KOR (https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omzet-die-meetelt-voor-de-eu-kor)
- KVK, Kleineondernemersregeling gebruiken (https://www.kvk.nl/geldzaken/kleineondernemersregeling-gebruiken/)
- Ondernemersplein, Kleineondernemersregeling (https://ondernemersplein.overheid.nl/subsidies-en-regelingen/kleineondernemersregeling/)
Lees ook: BV of eenmanszaak in 2026: welke rechtsvorm past bij jou? · Btw-aangifte doen in Moneybird: complete handleiding 2026 · Kosten van een boekhouder voor je eenmanszaak in 2026
Liever laten regelen?
Twijfel je of de KOR voor jou loont, of wil je je btw gewoon goed geregeld hebben? Bekijk onze finance voor zzp'ers of btw aangifte uitbesteden, of plan een vrijblijvende kennismaking.
